借入金返済で使う勘定科目とは？仕訳の例や個人事業主が借入した時の勘定科目も解説

借入金返済で使う勘定科目は、以下の4種類です。

それぞれの勘定科目を使いこなして、税金などの申告で使う必要があります。

今回の記事では、借入金返済で使える勘定科目や仕訳例、種類などを解説します。

記事を読むことで、借入金返済の仕訳の仕方などがわかりますので、ぜひ参考にしてください。

借入金返済で使う勘定科目

借入金返済で使う勘定科目は、下記の4種類になります。

借入期間によって勘定科目が変わる点や返済金の他に支払利息を分けて記載することが重要です。

ここでは、勘定科目の内容について詳しく解説します。

長期借入金

主に設備投資や運転資金の確保を目的とした銀行等からのローンが該当し、 貸借対照表の｢固定負債｣の部に計上されます。

返済期間が長いため、短期間で回収できない多額の資金が必要な場面で利用されます。

短期借入金

短期間で返済が必要なため、 貸借対照表では｢流動負債｣の区分に計上 されます。

一時的な 運転資金の不足や、賞与の支払い、季節的な仕入れ資金の確保などに利用されることが多いです。

支払利息

会計上の大きな特徴は、 損益計算書において営業外費用として計上される点です。

これは、利息の支払いが本業の営業活動そのものではなく、資金調達に伴って発生するものだからです。

具体例としては、 銀行やビジネスローンの利息、個人間の借入利息 などが該当します。

例えば、100万円を年利5％で借り入れ、1年後に5万円の利息を支払った場合、この5万円を｢支払利息｣として経費計上し、企業の利益から差し引く処理を行います。

普通預金

普通預金は 借入金返済時にも利用する勘定科目です。

基本的には、 (借方)負債の減少 /(貸方)資産(普通預金)の減少 という仕訳になります。

例えば、普通預金から借入金を返済する場合、長期もしくは短期借入金の種類や利息の有無によって仕訳方法も変わってきます。

借入金の仕訳例

ここでは、借入金の勘定科目と仕訳の例を見ていきます。

イメージをしやすいように、上記それぞれの仕訳方法を説明します。

借入金が入金された際の仕訳

例として、銀行から5,000万円の融資を受けて、普通預金に入金された場合の仕訳を見ていきます。

融資の5,000万円のうち短期借入金が1,500万円、長期借入金が3,500万円とします。

借入金の入金後は 資産科目の普通預金が増えて、負債科目である借入金が増えたことを記載していきます。

借入金の利息を支払った際の仕訳

借り入れしてから利息のみの支払いをした場合の例を見ていきます。

利息1万円を支払った場合は下記のような仕訳になります。

利息の支払いは ｢支払利息｣で処理を行い、勘定科目は｢営業外費用｣に区分します。

借入金を返済した際の仕訳

最後に借入金を返済した時の仕訳を見ていきます。

借入金の1,500万円と利息10万円を普通預金から返済した場合の例で説明します。

続いて、仕訳処理を短期借入金と長期借入金に分けている場合は、決算時に長期借入金を短期借入金に振替える必要があります。

決算になったため、来年度に返済する1,000万円を長期借入金から短期借入金に振替える仕訳は下記の通りです。

借入金とは

借入金とは 他者からお金を借りた時に使用する勘定科目のことです。

資金調達のために借用証書や約束手形を差し入れたり、金融機関から金銭の借入をする際に発生する債務です。

企業が他者からお金を借り入れることにより返済義務が発生し、 貸借対照表上で負債に計上しなければなりません。

借入金の種類は4つ

金融機関から借り入れする借入金には下記の4種類があります。

それぞれ融資のスピードや返済期間、手続きの仕組みが大きく異なります。

ここでは、それぞれの特徴やどのような場面で活用すべきかを詳しく解説していきます。

自社にとって最も有利な条件を見極めるための参考にしてください。

証書貸付

金銭消費貸付契約証書には、借入金や金利、返済期間などが記載されています。

貸付期間1年以上の長期融資の場合に多く、 借入金の種類の中でも一般的な方法です。

金銭消費貸付契約を結ぶことでお互いに合意したことになり、借り入れした人は契約書に基づいて返済を行っていきます。

手形貸付

手形貸付は証書貸付とは違い、 金銭貸借契約書の差し入れや担保の設定もありません。

手形貸付の場合は貸付期間が1年以内の場合がほとんどで、つなぎ融資や運転資金の借入金に多いです。

手形割引

約束手形に記載されている期日までに換金を行うため、 支払い期日よりも前に現金化できる仕組み になっています。

しかし、約束手形に記載されている金額を受け取れるわけではなく、記載金額から割引料を引かれた金額のみ受け取れます。

また割引料は買取業者で変わるため、企業の財務状況や実績次第では手数料が高くなる場合もあるので要注意です。

当座借越

特徴は、 金融機関に足を運ぶ必要がなく、自由に融資や返済ができる借り入れできるサービスです。

当座借越は利便性が抜群ですが、当座借越の設定を行うための金融機関の審査が厳しいとされています。

借入金のメリット

借入金と聞くとお金を借りることに対して抵抗感や、良いイメージがないかもしれません。

しかし、 借入金の活用方法によって会社が安定したり、利益を増やすきっかけになるケース もあります。

借入金のメリットを紹介するので、借入金を検討している人は参考にしてくださいね。

短期借入なら事業資金に余裕ができる

借入金のメリットとして、事業資金に余裕ができることが挙げられます。

短期借入で資金調達を行うことにより、 資金繰りの困難から抜け出し、経営を安定させることが可能です。

さらに、事業資金に余裕ができれば取引先や従業員への支払いが滞る心配もありません。

短期借入であれば返済期間が短い上に、 利率が低く審査も通りやすいので精神的な負担が少ないといえます。

長期借入金は将来投資ができる

一方、長期借入金は将来投資ができるメリットがあります。

新商品の開発や設備投資などには多額の資金を必要とするため、 長期借入金を受けて将来投資を行い、事業拡大を目指します。

借入金のデメリットとリスク

借入金のメリットを紹介しましたが、次は借入金のデメリットとリスクについて紹介します。

それぞれのデメリットを理解してから借入を行ってくださいね。

返済義務がある

借入金は金融機関などから借りたお金なので、必ず毎月返済をしなければなりません。

契約内容によって返済期間や返済額は異なりますが、多額のお金を借り入れしている場合は、その分返済額も大きくなっていきます。

返済が滞ると信用を無くす

万が一、返済が滞ると金融機関からの信用を失い、次の借り入れができない可能性があります。

また、返済に追われて資金繰りが困難になってしまうと、取引先への支払いや経営に必要な資金も失ってしまいます。

借入金に対する返済能力を測る指標について

借入金に対する返済能力を測る指標について説明します。

上記の計算方法によって明確な数字にすることで、 返済能力や会社の経営状況の把握ができます。

借入金依存度

借入金依存度では、 借入金によって何パーセントの資金を調達し、全体的に借入金が多いかどうか を分析していきます。

借入金依存度の計算方法は下記の通りです。

一般的な借入金依存度の目安は50～60%程度といわれています。

借入金依存度の数値が高ければ返済負担が増えて、事業の資金繰りが悪化する可能性があるので、資金繰りを改善していく必要があります。

借入金月商倍率

借入金月商倍率の計算方法は下記の通りになります。

一般的に、 借入金が月商の3倍までが健全とされている借入限度です。

上記の計算によって、 借入過大になっているかどうかを判断できます。

借入金返済の勘定科目に関するよくある質問

ここでは、借入金返済の勘定科目に関するよくある質問について回答します。

Q：借入金の返済は何費に計上できますか？

Q：個人事業主の借入金の勘定科目は何がありますか？

Q：会計ソフトであるfreeeでの長期借入金返済時の勘定科目は何がありますか？

Q：会計ソフトの弥生での借入金返済時の勘定科目は何がありますか？

Q：借入金の延滞金や遅延損害金の勘定科目は何になりますか？

Q：借入金の返済額は、損益計算書に計上されないってほんと？

借入金返済の勘定科目に関するまとめ

借入金の種類や勘定科目、仕訳のポイントから個人事業主が借入した時の勘定科目を解説しました。

円滑な企業経営において、金融機関からの融資を賢く活用し、事業を安定させている企業は少なくありません。

｢難しそう｣と思われがちな借入金の仕訳ですが、 ｢短期・長期の違い｣や｢利息の扱い｣さえ押さえれば意外とシンプルです。

ただし、融資を受ける前に必ず自社の｢返済能力｣をチェックすることも必要です。

資金繰りの悪化を防ぐためにも、現在の借入状況が適正かどうかを客観的に把握することが重要です。

身の丈以上の借り入れは、返済の遅れを招き、金融機関からの信用や会社の評判を損なうリスクがあります。

将来を見据えた、計画的な借り入れを心がけて健全な財務状況を維持してください。