【2020年最新版】ファクタリングの仕組み、売掛金の買取と現金化までの流れを徹底解説！

個人事業主でもファクタリングが利用できる！フリーランスの生活を支えるGMOのFREENANCE【2020年最新情報】

売掛債権担保融資とファクタリングの違い、売掛債権担保融資で資金調達するメリット【2020年最新ビジネスニュース】

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【資金調達プロのお金の仕組みが分かるコラム】

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▊　ファクタリングとは？
▊　ファクタリングの仕組み（申込からキャッシュの受取まで）
ファクタリングの支払い方法は二種類ある（一括割引／個別割引）
売掛金の買取方法
ファクタリング、手数料の相場について
▊　ファクタリングと融資の違い
▊　ファクタリングと手形割引の違い
▊　ファクタリングと税金（課税の仕組みについて）
▊　ファクタリングを利用した場合の「勘定項目」と会計の仕組み
▊　ファクタリングのメリット・デメリット
ファクタリングのメリット
ファクタリングのデメリット
▊　おすすめファクタリング業者10選！
▊　ファクタリングで抑えておきたい「売掛金」について
▊　ファクタリングで役立つ｜関連用語
番外編｜ファクタリングの理解に役立つオススメ記事（まとめ）
ファクタリング業者と手形割引サービス一覧
▊　まとめ｜資金繰りの悪化を改善するには、ファクタリングが一番！

▊　ファクタリングとは？

ファクタリング（Foctoring）は、私たちが保有している売掛金をファクタリング業者に売却し、資金調達する方法です。ファクタリング業者といっても、専門の業者（＝ファクタリング業者）だけでなく、銀行でもファクタリングが利用できます。

ファクタリング（Factoring）
ファクタリングは、企業の売掛債権を買い取り、自己の危険負担で代金回収（債権の管理・回収）を行う金融業務をいいます。これは、企業の持つ売掛金や受取手形などの売掛債権（売上債権）をファクタリング会社へ手数料を支払って売却し、本来は企業で行う債権の回収業務をファクタリング会社が行うことを指します。
出典：iFinance「ファクタリング」より

一般の方、個人事業主に馴染みがない取引の方法ですが、一般的に企業間の取引は現金払いではなく、売掛金によって「後日支払い」が行われます。

売掛金では「売掛金」と書かれた手形や書類、レシートが手渡される訳ではありません。請求書を提出したものの、入金がされてないお金のことを「売掛金」と呼んでいるのです。

ただ、商取引で受取手形などが取引される場合には、以下のような「手形」が手渡されます。

約束手形（MFクラウド）売掛金買取

ファクタリングでは、売掛債権という目に見えない取引と、約束手形のように手形を振り出して取引する場合の二種類があるので、買取を依頼するときには混同しないようにしてください。

・【完全版】売掛債権担保融資100％成功ガイド｜売掛金を活用して「資金繰りを改善する」3つのコツ！

売掛債権（うりかけさいけん）・・・貸したお金の請求権などを総じて売掛債権と言う。

約束手形（やくそくてがた）・・・有価証券の一種で、サービスや商品の対価として振り出される。「金額の支払い」を約束する手形なので「約束手形」と呼んだり「手形を割引く」などの呼び方がある。

事業資金の調達方法と言えば、銀行の事業者ローン（ビジネスローン）や日本政策金融公庫の融資制度を利用しがちですが（ファクタリングは）融資が受けられ無い」時のピンチヒッターとして活躍してくれます。

ファクタリング（売掛金の買取）

ファクタリングが好まれるのは、手続きがカンタンで、即資金調達できる点にあります。

通常、カードローンやビジネスローンを申し込むと、信用情報に基づき「融資可能かどうか」審査が実施されます。

・ファクタリングで良くあるトラブル５例と優良業者の見分け方

・ファクタリングで売掛債権を３日以内に現金化するための６つの手順

もちろん、ファクタリングでも審査が実施されるのですが、銀行融資やクレジットカード審査のような難しさはありません。実はファクタリングと一般的な融資では（重視される）審査のポイントが異なります。

【カードローンやクレジットカードの審査】

申込者の属性（他社での借入・返済状況、所得などを見て判断）に基づいて審査を実施

【ファクタリングの審査】

売掛先の経営状況、信用情報に基づいて審査を実施

（ファクタリングでは）売掛先の経営状態などを見て「買い取るかどうか」を判断します。このため「審査に自信が無い…」という方でも安心して資金調達が行えます。

また、ファクタリングは審査のスピードも速く、売掛金や手形を「最短即日〜翌日」中に現金化できます。

カードローンにも一部「即日融資できる」サービスもありますが、ファクタリングは返済不要、キャッシュの受取後も「債務に悩まされる」心配がありません。

このため、キャッシュフローの正常化が速やかに叶うこと、急な出費や資金繰りの悪化にも対応できる上に、担保不要で資金調達が行えます。

・【徹底解説】ファクタリングを利用した資金サイト調整法

・ファクタリング｜債権流動化による注意点と知っておきたい3つの事

※　なお、「急いでお金が必要！」という方には、審査がスピーディーなカードローンの利用がオススメです♪　ネットだけで申し込みでき（スマホや携帯からもOK！）すぐに10万円のお金を借りることが出来るので、お急ぎの方は今すぐこちらの記事をご覧ください。

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また、毎月200万円以上の安定した売掛金が発生するBtoBの事業をしている方は、ファクタリング（売掛金を売却して資金調達する方法）もオススメです。

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【2019年資金調達最新ニュース】

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売掛債権担保融資とファクタリングの違い、売掛債権担保融資で資金調達するメリット【2020年最新ビジネスニュース】

▊　ファクタリングの仕組み（申込からキャッシュの受取まで）

ファクタリングの仕組みについて、申込からキャッシュの受取までの流れを詳しく見て行きましょう。

下の図は、あるファクタリング業者のサービス内容を示したものですが、どの業者や銀行でも「ほぼ同じ流れ」でファクタリングが実施されています。

ファクタリングの仕組み（ワダツミ株式会社）

上の図からも分かりますが（ファクタリングは）融資とは異なる『完全な買取制度』です。このため債務返済の義務もなく、素早く資金繰りの悪化が改善できます。

なお、ファクタリングには『二社間ファクタリング』と『三社間ファクタリング』の二種類があります。二社間ファクタリングは、売掛債権を保有する業者とファクタリング業者（または銀行）の二社だけで債権譲渡契約を結びます。

これに対し「三社間ファクタリング」では、取引先に「売掛債権譲渡」の承諾を得た上で契約を結ぶ必要があります。

・約束手形を振り出して支払いを延期する3つの手順とメリット・デメリット

・ファクタリングと電子登録債権の違い

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・資金調達以外にも使える！？ファクタリング3つの活用法

ファクタリングの支払い方法は二種類ある（一括割引／個別割引）

ファクタリングには二種類の支払い方法があります。一括割引方式は、契約締結日に現金で（全額を）一括決済する方式です。これに対し「個別割引方式」と呼ばれる方法もあり、譲渡される売掛債権の範囲内で支払日や期日を設定し支払われます。

売掛金の買取方法

売掛金の買取方法には『二社間と三社間』ファクタリングの二種類があると説明しました。二種類ファクタリングの場合は、申込〜契約を結ぶだけで手続きが完結します。

ただし、三社間ファクタリングの場合は売り掛け先の承諾を得る必要があり、場合によっては（例：売り掛け先が承諾しない、手続きが難航するなど）手続き完結までに時間が掛かります。

なお売掛金の買取は、ファクタリング業者だけでなく、銀行でも取り扱いを行っています。

関連記事：【2018年度最新】ファクタリング｜手数料が安いオススメ業者20選！

参考記事：今すぐ借りたい！法人向けビジネスローンおすすめランキング【2020年最新版】

また、毎月200万円以上の安定した売掛金が発生するBtoBの事業をしている方は、ファクタリング（売掛金を売却して資金調達する方法）もオススメです。ご希望の方はこちらのフォームから「ファクタリング10秒カンタン無料診断」を行って下さい。売掛金があれば、最短1日で資金調達をすることができます。

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ファクタリング、手数料の相場について

ファクタリングと手数料の相場は、二社間ファクタリングと三社間ファクタリングによって異なります。二社間ファクタリングの場合は売掛金の「約10％〜30％」程度の手数料が掛かります。

これに対し、三社間ファクタリングの場合は売掛金の「約5％〜10％」程度の手数料だけで済みます。

手続きが速い二社間ファクタリングは好まれやすいのですが、手数料がやや高く設定されるので注意が必要です（※ ここでの手数料には売掛金入金までの手数料として留保金、審査料、実費などが含まれています）。

ちなみに利用するファクタリング業者や金融機関によっても、ファクタリング手数料は異なります。一般的に銀行の方が手数料は安く、ファクタリング業者のほうがやや「手数料は高め」に設定されています。

なお、どのようなファクタリング業者やサービスがあり、どのくらいの手数料で手続きができるのかは、以下の記事にて詳しく紹介しています。

関連記事：【2018年度最新】ファクタリング｜手数料が安いオススメ業者20選！

このほかに「自社の売掛金がいくらで」買い取ってもらえるのかは、以下のフォームで簡単にチェック（無料診断）できます。

⇒　こちらのフォームから「ファクタリング10秒カンタン無料診断」を行って下さい。

▊　ファクタリングと融資の違い

本記事の冒頭でも説明しましたが、ファクタリングと金融機関（銀行、信販会社など）の融資は、審査の基準、適用される金利、手数料などが異なります。

まず、ファクタリングは債務では無いので、金利（年利）などは存在しません。ただし、ファクタリングには取引の手数料が掛かります。

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二社間ファクタリング、三社間ファクタリングによって金利が異なる

二社間ファクタリング、三社間ファクタリングによって、適用される金利には差があります。通常、二社間ファクタリングよりも三社間ファクタリングの方が「低い手数料」で手続きできます。

売り掛け先の信用状況によって、適用される金利が変わる

また売り掛け先の信用状況によって、適用される金利が変わってきます。信頼できる売り掛け先であれば、手数料は少なく抑えられます（＝倒産や破綻のリスクが少ないため）。

▊　ファクタリングと手形割引の違い

ファクタリングで買い取ってもらえるのは、売掛金だけに限りません。受取手形などの「売掛債権」もファクタリングによってキャッシュに換えられます。

なお売掛債権と言えば「売掛債権を担保として、融資を受ける」方法もあります。ここで手形割引と売掛債権担保融資の違いについて見ておきましょう。

ファクタリングと売掛債権担保融資の違い

区分	内容
①　ファクタリング	売掛金を買い取ってもらい現金を手にする方法
②　売掛債権担保融資	売掛金を担保として融資を受ける方法

①　ファクタリング

（ここまで説明した通り）ファクタリングは売掛金を買い取ってもらうことで現金が調達できます。一時的〜短期的な資金繰りの改善にふさわしい方法です。

②　売掛債権担保融資

売掛債権担保融資は「売掛金を担保」とし、借入をする方法です。担保がある分、大きな資金が借りられます。このため運転資金ではなく、設備投資などの長期的目的に向いた方法と言えます。

売掛債権担保融資（資金調達プロ）

気になる「金利」ですが、借入ごとに条件が異なります。このため個別に「利息がいくらなのか」調べる必要があります。

参考記事：【完全版】売掛債権担保融資100％成功ガイド｜売掛金を活用して「資金繰りを改善する」3つのコツ！

売掛債権担保融資とファクタリングの審査難易度

売掛債権担保融資は「融資」なので、ファクタリングよりは審査が厳しく実施されます。売り掛け先の経営状況によっては、売掛債権担保融資が使えないこともあるので注意が必要です。

審査に自信が無い、売り掛け先の状況に「自信が持てない…」という場合には、審査が柔軟なファクタリングを利用しましょう。

なお、売掛債権担保融資については以下の記事を参考にしてください（売掛債権担保保証制度についても、詳しく解説しています）。

※　資金調達をお急ぎの個人事業主の方や、「今すぐ資金が必要」という経営者の方には、ファクタリングやビジネスローンの利用がオススメです（資金調達の成功を確実にしたい場合は、どちらかの審査に落ちても大丈夫なよう、ファクタリングとアイフルビジネスファイナンスの両方に申し込んでおいてください）。

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安定した売掛金があれば、その売掛金を売却して最短1日で資金調達できる。

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その他｜手形割引について

ファクタリング、売掛債権担保融資のほかにも、手形割引（てがたわりびき）と呼ばれる方法があります。これは、取引先から受け取った約束手形を業者に引き取ってもらい、現金を手にする方法です。

手形割引は買い取り方式ではなく、手形を担保に融資を行う方法です。このため、手形が不渡りになった場合には、後々返金する必要が出てきます。

手形割引のデメリット（不渡り後の支払い）、売掛債権担保融資のデメリット（審査の難しさ）を両方クリアしているのが、ファクタリングサービスです。従来の方法で「資金調達できない」という方は、ファクタリングで資金調達しましょう。

関連記事：手形割引とは？4つの手順であなたもスグに手形を換金・現金化できる

※ なお、個人事業主やフリーランスの方で「今すぐお金が必要！」という方には、請求書買取サービスの利用がおすすめです。

■ 資金調達プロは今話題の『請求書買取サービス』について特集を組んでいます。

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▊　ファクタリングと税金（課税の仕組みについて）

ファクタリングを利用した場合の「税金」ですが、ファクタリングを利用した売上高は「非課税売上高」に含む必要は無く、ファクタリングの手数料分にも消費税が課税されません。

また、債権譲渡登記費用（例：印紙代、登録免許税など）にも消費税は掛かりません。

参考ページ：No.6405 課税売上割合の計算方法（国税庁）

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参考記事：今日中に借りたい！個人向けカードローンおすすめ比較【2020年最新版】

▊　ファクタリングを利用した場合の「勘定項目」と会計の仕組み

ファクタリングを利用した場合の勘定項目は「金銭債権譲渡」として扱います。勘定項目では、以下の項目で処理してください。

ファクタリングを使用した場合の勘定項目

●　売掛金0,000円

●　売上0,000円

※　金額は受け取った現金によって、変更してください。

売掛債権譲渡時の勘定項目

●　売上0,000円

●　売掛金0,000円

※　金額は受け取った現金によって、変更してください。

ファクタリング会社から入金があった時の勘定項目

●　現金0,000円

●　売掛金0,000円

※　金額は受け取った現金によって、変更してください。

なおファクタリング手数料は、売掛債権譲渡損または、売上債権売却損として計上します。ファクタリングは、負債では無いのでバランスシートのスリム化にも役立ちます。

なお会計の仕組みが分かりにくい場合も、心配無用です。無料のクラウド会計ソフトや会計サービスを利用すれば、ガイダンスに沿って簡単に仕分けできます。

ファクタリングに限らず、決算書を作成する際にも、会計ソフトやクラウド会計ツールを利用してみましょう。

【2019年資金調達最新ニュース】

個人事業主でもファクタリングが利用できる！フリーランスの生活を支えるGMOのFREENANCE【2020年最新情報】

売掛債権担保融資とファクタリングの違い、売掛債権担保融資で資金調達するメリット【2020年最新ビジネスニュース】

・ファクタリングで資金調達｜ファクタリング4種類の内容を説明！

▊　ファクタリングのメリット・デメリット

ここまで「ファクタリングの魅力」について取り上げてきましたが、改めて『ファクタリングのメリットとデメリット』についておさらいしておきましょう。

ファクタリングのメリット

ファクタリングのメリットは、売掛金を素早く現金化できる点にあります。「売掛金や手形の回収に困っている」という方でも、ファクタリング業者を利用し、必要なキャッシュが素早く調達出来ます。

また、ファクタリングのように「資金調達のスピード」が速ければ、資金繰りの悪化を早い段階で食い止めることができ企業再建にも良い影響が与えられます。

ファクタリングを利用すれば、リスケジュールをせず（銀行との関係を壊すこと無く）資金繰りを改善することもできるでしょう。

関連記事：【完全版】銀行融資最大の難関「銀行格付け」の仕組みを徹底調査！

貸借対照表をスリム化し、自社の格付けをアップしたり、銀行からの「信用を勝ち取りたい」という場合にも上手にファクタリングを活用しましょう。

ファクタリング（売掛金の買取）

このほかにもファクタリングは、融資とは違い返済が不要なことや、債権回収リスクを回避できるなどのメリットがあります。こうした仕組みを利用すれば、銀行が向こうから「融資をしたい！」と寄ってくるようになります。

参考記事：銀行融資を勝ち取る「格付け」を120％アップさせる5つのコツ

またローンや融資は「信用取引」であるため、格付けの良い企業については「審査の可決率」が高くなるほか、低金利で融資が受けられるなどのメリットがあります。これは経営者にとって「安定経営」の第一歩となり、事業を成功させるのに不可欠なことです。

・ファクタリング手数料相場を6つの角度から徹底解説！安い優良会社選びと交渉の秘訣

参考記事：今すぐ借りたい！法人向けビジネスローンおすすめランキング【2020年最新版】

ファクタリングのデメリット

ファクタリングのデメリットは、手数料が高めに設定されている点にあります。また「掛け目による減額」があり（場合によっては）希望する額に達しない可能性があることや、債券譲渡登記の際は、手数料を負担する必要があります。

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▊　おすすめファクタリング業者10選！

ファクタリングの仕組みが分かったところで、次に必要なのは「利用するファクタリングサービス」の選定です。ここでは、中小企業経営者の間で人気が高い「ファクタリングサービス」を10社紹介しましょう。

おすすめファクタリング業者10選！
･　ファクタリング（資金調達プロの10秒カンタン無料診断）
･　アイフルビジネスファイナンスのファクタリング
･　ワダツミ株式会社
･　東信商事のファクタリング
･　三田証券のファクタリングサービス
･　ＮＴＴファイナンスのファクタリング
･　三菱ＵＦＪファクターのファクタリング
･　みずほファクターのファクタリング
･　百十四銀行のファクタリングサービス

なお上記ファクタリング業者の概要（手数料、サービス内容）については、以下の記事にて詳しく紹介しています。

関連記事：【2018年度最新】ファクタリング｜手数料が安いオススメ業者20選！

このほかファクタリング業者の選定でお困りの方は、資金調達プロの「10秒カンタン無料診断」を利用しましょう！

▊　ファクタリングで抑えておきたい「売掛金」について

ファクタリングを理解する上で、避けて通れないのが「売掛金」の仕組みです。

売掛金とは？

簡単に言うと製品や商品を納品して、後で支払いを行う取引債権です。よく、「未収金」とっいった言葉を聞いたことがよくありますよね。近年、この売掛金を買取するサービスがあります。

売掛金とは、掛取引で相手に商品やサービスを提供し、まだ代金を受け取っていない状態で商品を販売した場合に「代金を受領する権利」のことです。通常は「売上債権」とった文言を使用しますが、手形が無い場合には「売掛金」として区別します。

製品・商品の販売やサービスの提供など、企業の主たる営業取引から発生する未収入金で、1年以内に現預金で回収が見込まれるもの。企業の信用に基づく将来の現金の受取りや支払いを約束した取引で使用されている。具体的には、商品や製品の代金を、分割払いや後日支払いなどの約束で販売した際、一時的に代金が未回収の状態に陥るが、この未回収の代金のことをいう。貸借対照表の借方項目の資産の部に計上される流動資産のうちの当座資産のひとつ。

この売掛金を買取するサービスを（本記事で紹介している）ファクタリングと呼んでいます。

・ファクタリングによる手形削減と４つの効果

・【徹底検証】ファクタリングで本当に資金繰りは改善されるのか？