期末でも取り組める!「前受金」を確認して節税に活かそう

吉永 あき
吉永 あき
更新日2022/5/16

期末でも取り組める!「前受金」を確認して節税に活かそう

 

商品を受け渡す前に一部の金額を受け取ることのできる「前受金」。いわゆる「手付金」のことを指します。この「前受金」を利用し、サービスの実施や発送を数日ずらすことで、節税につなげることができるのです。

そこで本記事では、「前受金」を利用した節税対策について紹介します。

決算期前でなにかできる節税対策をお考えの方は、一度売上の内容を確認し、前受金として処理できるものがあれば、ぜひ節税対策として活用してみましょう。

 

この記事がおすすめ出来る人
☑️ 決算直前にできる節税対策について知りたい方
☑️ 「前受金」の確認を行うことにより節税できる方法について知っておきたい方
☑️ 「前受金」を利用した節税方法のメリット・デメリットについて確認しておきたい方

 

他にも様々な節税対策があるのをご存知ですか?詳しくは以下の記事でご確認ください。

 

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前受金を節税対策に活用する方法とは?

今回ご紹介する節税方法は、「前受金」を節税対策に活用する方法となりますが、その前に、「前受金」がどのようなものなのか、一度確認をしておきましょう。

 

商品や材料を販売するや、取引先に商品を納入する時に代金の一部または全部を前もって受け取ることがあります。
一般的に「手付金(内金)」と言われるものですが、この手付金を受け取った時には「前受金(まえうけきん)」という勘定科目を使って処理をします。

手付金や内金の他、販売代金の前受け、工事代金の前受け、不動産取引等で発生する手付金、中間金、残金などを処理する時にも「前受金」という勘定科目を使います。
前受金で処理した後に、商品を納入したら「売上高」という勘定科目に振り替えます。

出典:前受金とは(経理COMPASSより)

 

もし、注文を受けた時期が、期末に近い場合は、発送や業務実施を数日後に後らせることで、売り上げの計上を次期に繰り延べすることが可能です。

決算直前にできる節税対策について検討されている場合は、「前受金」として処理すべきものが「売上」として計上されていないか、確認をしてみるとよいでしょう。

なお、前受金の考え方については、以下の国税庁のサイトでも紹介されていますので、ご確認ください。

参考サイト:No.6165 前受金や前払金などがあるとき|消費税(国税庁)

 

 

前受金の活用を節税に活用する際のメリット・デメリットとは

前受金の活用を節税に活用する際のメリット・デメリットには、次の点が挙げられます。

 

前受金の活用を節税に活用する際のメリット・デメリットとは

 

メリット

  • サービスの実施や発送をずらすだけで、節税につなげられる
  • 決算前に売上の確認をすることで、節税に活かせる可能性がある

 

「前受金」の節税への活用は、サービスの実施や発送をずらすだけで節税につなげられるため、とても簡単です。決算直前に手軽に取り組める節税方法としても利用することが可能といえます。

 

デメリット

  • サービスの提供時期をずらす際には、顧客の迷惑にならないか検討が必要

 

節税だけに目がいき、サービスの提供が遅れると、場合によってはクレームになる可能性があります。そのためにも、この方法で節税対策を行う場合は、お客様の迷惑にならないか十分に注意しましょう。

 

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前受金の活用を節税に活用する際の注意点

決算直前に取り組みやすい節税対策でもある「前受金」の活用ですが、注意しておきたい点があります。

それは、前受金の処理を行うことで出る「費用と収益の計上のタイミングがズレ」によって、キャッシュフローに与える影響です。税額は、あくまでも上乗せされた利益に対して算定するため、場合によっては想定以上の税金の支払い義務が発生することもあります。

そのためにも、「前受金」を節税に活かしたいときは、適正な税務処理がなされているか、その都度確認をする必要があるでしょう。

 

 

まとめ|前受金の活用は、期末直前でも手軽に取り組める節税対策!

今回は、前受金を活用して取り組める節税対策についてご紹介しました。

 

発送や業務実施を数日後に後らせることで、売り上げの計上を次期に繰り延べすることができるために、期末直前でも手軽に取り組める節税方法です。

なお、本方法を利用して節税を行う際は、あくまでもキャッシュフローに影響を与えない範囲で、そして顧客に迷惑を与えない範囲で実行するようにしましょう。

 

本記事のまとめ
☑️ 前受金を活用して取り組める節税対策は、期末直前でも実施しやすい方法
☑️ 前受金を利用した節税は、メリット・デメリットをしっかり確認した上で
☑️ あくまでも顧客に迷惑をかけない範囲で、前受金の活用を行おう

 

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