閉じる
10秒でカンタン 今すぐ500万円の資金調達!銀行融資を断られても調達できる裏ワザとは?

在庫を抱えている時は!在庫の評価損を利用して賢く節税しよう

 

在庫を抱えている時は!在庫の評価損を利用して賢く節税しよう

 

在庫を抱えている場合や、買った商品の値段が仕入れの時の価格より値下がりしている時には、棚卸資産評価損として計上することにより、節税することができます。「棚卸資産評価損」計上では、不良在庫による税の負担の軽減が見込めるため、ムダな法人税を支払う必要がなくなります。

本記事では、「棚卸資産評価損」計上により節税を行う方法についてご紹介します。期末までの不良在庫を処分できないとお悩みの個人事業主の方や企業の担当者の方はぜひ参考にしてください。

 

この記事がおすすめ出来る人
☑️ 不良在庫を処分して、法人税の軽減をしたいと考えている個人事業主&企業の担当者
☑️ 「棚卸資産評価損」を節税に活かしたいが、何をしたらよいかわからない方
☑️ 「棚卸資産評価損」を節税対策とするための注意点について確認しておきたい方

 

他にも様々な節税対策があるのをご存知ですか?詳しくは以下の記事でご確認ください。

 

その前に・・・「節税対策」には、ある程度時間を掛ける必要があります。また、節税をしたからと言って、すぐに「資金繰りが改善」できる訳ではありません…。このため、資金繰りでお困りの方は(資金調達までに)時間が掛からないビジネスローンを上手に活用しましょう!

法人・個人事業主の方で今すぐ「事業資金が必要だ」という方には、当サイトに登録されている1,300人の専門家がおすすめの調達方法を紹介しています。500万円くらいの資金であれば『最短1日』で資金調達が可能。お急ぎの場合はすぐに以下の記事をどうぞ。

ビジネスローン

今すぐ借りたい!法人向けビジネスローンおすすめランキング【2020年最新版】

 

また、毎月200万円以上の安定した売掛金が発生するBtoBの事業をしている方は、ファクタリング(売掛金を売却して資金調達する方法)もオススメです。

ファクタリング診断バナー

※ 資金調達の成功を確実にしたい場合は、どちらかの審査に落ちても大丈夫なように、ファクタリングとビジネスローンの両方に今から申し込んでおいて下さい。両方申し込んでおくことで資金ショートを確実に回避出来ます。

 

「棚卸資産評価損」を節税対策に活用する方法とは?

売れ残り商品などの不良在庫を抱えている時や、購入した商品の値段が仕入れの時の価格より値下がりしている場合には、「棚卸資産評価損」を計上することで節税に活かすことができます。

「棚卸資産評価損」の損金計上による節税対策は、資金流出を伴わずにいつでも実施できる節税方法であり、不良在庫を利用して課税所得を減少させることができる有効な方法といえます。

 

なお、「棚卸資産評価損」の損金計上をするにあたっては、厳格なルールが定められています。のちのちの税務調査に備えて正確な資料を準備しておくとよいでしょう。

 

 

「棚卸資産評価損」になりやすい商品の特徴とは

一般的に、「棚卸資産評価損」になりやすい商品の特徴には、次のようなものが挙げられます。

 

① 季節物・流行に左右されやすい商品

衣類などのアパレル商品は、季節や流行により売上が変動しやすい商品です。そのため、販売時期を逃してしまうと商品価値が下がる傾向にあります。

また、カレンダーや行事物なども時期を外してしまうと、販売できるチャンスがなくなってしまい、「在庫の評価損」として扱われてしまう可能性が高くなります。

 

② 新商品が出た時の旧モデル商品

パソコンや携帯電話、家電製品などで新商品が出た際には、旧モデルの価格が値崩れを起こす傾向にあります。そのため、未使用品でも大きく値を下げる場合も多くなっています。

 

③ 仕入れ価格が変動しやすい商品

石油関連商品や農水産物などを原材料とする商品は、生産量などが不確定な面もあり、仕入価格が変動しやすい傾向にあります。そのような商品に対して、仕入れ値にあわせて売値の設定を行うことにより、多くの在庫を抱えてしまう場合もあります。

 

その前に・・・「節税対策」には、ある程度時間を掛ける必要があります。また、節税をしたからと言って、すぐに「資金繰りが改善」できる訳ではありません…。このため、資金繰りでお困りの方は(資金調達までに)時間が掛からないビジネスローンを上手に活用しましょう!

法人・個人事業主の方で今すぐ「事業資金が必要だ」という方には、当サイトに登録されている1,300人の専門家がおすすめの調達方法を紹介しています。500万円くらいの資金であれば『最短1日』で資金調達が可能。お急ぎの場合はすぐに以下の記事をどうぞ。

ビジネスローン

今すぐ借りたい!法人向けビジネスローンおすすめランキング【2020年最新版】

 

また、毎月200万円以上の安定した売掛金が発生するBtoBの事業をしている方は、ファクタリング(売掛金を売却して資金調達する方法)もオススメです。

ファクタリング診断バナー

※ 資金調達の成功を確実にしたい場合は、どちらかの審査に落ちても大丈夫なように、ファクタリングとビジネスローンの両方に今から申し込んでおいて下さい。両方申し込んでおくことで資金ショートを確実に回避出来ます。

 

 

会計で行う「棚卸資産評価損」の計上方法

「棚卸資産評価損」が発生した際は、損益計算書上では「売上原価」に計上されます。

この場合、売上総利益が減少となりますが、要因によっては「評価損」を「特別損失」として計上する場合もあります。

 

特別損失として計上されるのは「地震や風水害・火事などによる商品の全損又は一部損失」「部門の統廃合などによる商品の販売停止や処分」といった場合が該当します。

なお、貸借対照表上では、棚卸資産が損失分の金額だけ減少する形となります。

 

 

「棚卸資産評価損」を損金算入するための条件

「棚卸資産評価損」を損金算入するための条件には、以下が挙げられます。これらのいずれかの条件を満たしていない場合は、損金算入が認められないので注意しましょう。

 

① 災害によって商品が著しく損傷した場合

災害の発生により、商品が使い物にならない状態まで損傷した場合は、「棚卸資産評価損」の損金算入が可能です。なお、災害が原因となる場合は、「特別損失」として計上される形となります。

 

② 商品が著しく陳腐化した場合

「今後通常の価額では販売できない季節商品」や「形式や性能等が著しく異なる新商品の販売」などが原因で、商品が著しく陳腐化し、以降通常の価格で販売できない場合は、「棚卸資産評価損」の損金算入が可能となります。

 

「棚卸資産評価損」を損金算入するための条件

 

③ ①または②に準ずる特別の事実が発生した場合

①や②に該当しない場合でも、これらに準ずる特別の事実(破損や型崩れ、棚ざらし、品質変化等)で、通常の販売ができなくなった場合でも、「棚卸資産評価損」の損金算入が可能です。

 

参考サイト:第2款 棚卸資産の評価損(国税庁ホームページ)

 

 

「棚卸資産評価損」を節税に活用する際の注意点

最後に、「棚卸資産評価損」を節税に活用する際の注意点について確認をしておきましょう。「棚卸資産評価損」の計上の際は、税務調査に入る可能性が高いため、正確な資料を準備しておく必要があります。

準備する資料は以下の2点について証明できる資料となります。

 

時価の算定根拠を明らかにできる資料

「該当する商品が実際に売れる金額」が実際に売れる金額を「時価」といいますが、「棚卸資産評価損」を計上する場合は、「時価の算定根拠」を明らかにしておく必要があります。

資料の例として、「他社類似品の販売価格表」や「在庫セールの価格表」「販売実績に基づく価格表」などが該当します。

 

棚卸資産評価損の証拠を証明できる資料

「棚卸資産評価損」の計上をするには、先ほど挙げた損金算入するための条件を満たす必要があります。そのためにも、「棚卸資産評価損」に損金算入した証拠について証明できる資料を用意しておきましょう。

例えば、「災害による場合」には、「災害等の様子が掲載された新聞記事」や「災害現場の状況報告書」など、「商品が陳腐化した場合」は「新製品のカタログや価格がわかる書類」「商品の販売実績の低下を証明できる集計表」などを用意するとよいでしょう。

 

まとめ|不良在庫を抱えている時は、「棚卸資産評価損」を利用して賢く節税対策

今回は不良在庫を上手に活用した、「棚卸資産評価損」の計上による節税対策を行う方法についてご紹介しました。「棚卸資産評価損」を利用して節税対策を行う際は、税務調査に入る場合もありますので前もって証拠となる資料を準備しておきましょう。

ぜひ本記事の内容を参考に、不良在庫にお困りの個人事業主の方や企業担当者の方は、上手に節税に活かす方法を検討してみてください。

 

本記事のまとめ
☑️ 「棚卸資産評価損」の損金計上は不良在庫を処分して、法人税の軽減をしたいと考えている場合にぴったり
☑️ 「棚卸資産評価損」を節税に活用する場合の条件をしっかりと確認しておく必要あり
☑️ 税務調査に備えて、「棚卸資産評価損」の証拠となる資料をしっかりと残しておこう

 

合わせて読みたい関連記事

その他にも、本記事と合わせて読んでいただきたい「法人の節税対策」関連の記事をご用意しました。

「合法的に法人税を安くしたい」「上手な節税のコツを知りたい」という方は、ぜひこれらの記事を参考にしてみてくださいね。

 

・ 「会計ソフト」を使って、必要な融資を受けるアイデアを5つ紹介!

経営者なら必ず知っておくべきファクタリングでの資金調達とは?手数料や契約内容、融資との違いを徹底解説!

・ 私募債とは?少人数私募債で資金調達するメリット・デメリットまとめ

・ あなたもスグに会社設立できる!5つの手順で起業し1週間で社長になるためのパーフェクトガイド【保存版】

・ 【保存版】創業時に使える・全国の補助金と助成金まとめ(2016-2017年版)

・ 起業したあなたにまず節税!知っていると100%得する8つの対策

・ 失敗しない税理士の選び方!税理士を紹介される前に知るべき8つのポイント

・ 経営者の資金繰り改善計画『節税のコツ』を知って資金繰りを改善しよう!

・ 法人税は何パーセント?個人事業主が法人化すると節税できる?【最新ビジネスニュース】

法人節税のつもりが「脱税」に問われた危険過ぎる事例【2020年最新ビジネスニュース】

法人節税で「利益圧縮」が大きな法人は、銀行から見捨てられる!?【2020年最新ビジネスニュース】

初心者でも取り組みやすい!広告宣伝費を利用した節税対策

生命保険で法人税が安くなる?法人向け保険の節税効果とは

掛金が全額損金計上できる!倒産防止共済で節税対策を行おう

維持費も経費にできる!車両受け入れによる節税対策

法人の節税対策!役員報酬の見直しで法人税の負担を軽減しよう

出張機会の多い方は!出張旅費規程を作成して節税に活かそう

高額な教材や商材が必要なら!上手に購入して節税に役立てよう

家賃の年払い「短期前払費用」を利用して法人税を節税しよう

大きな臨時収入が入った時は!事業年度の前倒しで節税をしてみよう

前払い費用で計上できる!レンタルサーバー代の年払いで賢く節税しよう

 

その前に・・・「節税対策」には、ある程度時間を掛ける必要があります。また、節税をしたからと言って、すぐに「資金繰りが改善」できる訳ではありません…。このため、資金繰りでお困りの方は(資金調達までに)時間が掛からないビジネスローンを上手に活用しましょう!

法人・個人事業主の方で今すぐ「事業資金が必要だ」という方には、当サイトに登録されている1,300人の専門家がおすすめの調達方法を紹介しています。500万円くらいの資金であれば『最短1日』で資金調達が可能。お急ぎの場合はすぐに以下の記事をどうぞ。

ビジネスローン

今すぐ借りたい!法人向けビジネスローンおすすめランキング【2020年最新版】

 

また、毎月200万円以上の安定した売掛金が発生するBtoBの事業をしている方は、ファクタリング(売掛金を売却して資金調達する方法)もオススメです。

ファクタリング診断バナー

※ 資金調達の成功を確実にしたい場合は、どちらかの審査に落ちても大丈夫なように、ファクタリングとビジネスローンの両方に今から申し込んでおいて下さい。両方申し込んでおくことで資金ショートを確実に回避出来ます。

 


資金調達プロでは通常、ビジネスに役立つ「資金調達」情報を紹介していますが、本記事は【資金調達プロのお金の仕組みが分かるコラム】シリーズとして、日常生活やビジネスで役立つ「お金の話」を特集記事として紹介しています。

■ shikin-pro.com 2019-2020

shikin-pro.com

【資金調達プロのお金の仕組みが分かるコラム】

ビジネス関連のニュース

Googleニュース「ビジネス」

Googleニュース「日本」

Googleニュース「国際」

Google Cloud スタートアップ | Google Cloud

Google for Startups Campus TOKYO – Campus.co

Google for Startups(Twitter)

Googleがスタートアップを東京で支援!Google Startups Campusで起業しよう

新型コロナウイルス対策

【新型コロナ情報を発信中!】内閣官房国際感染症対策調整室

労働問題の解決

雇用・労働 |厚生労働省

総合労働相談コーナーのご案内|厚生労働省

労働政策全般 |厚生労働省

労働基準行政の相談窓口 |厚生労働省

労働 | 外務省 – Ministry of Foreign Affairs of Japan

JFBA日本弁護士連合会

法テラス 公式ホームページ

労働(法テラス)

上場・IPO・証券取引関連情報

JPX 日本取引所グループ

JSDA日本証券業協会

お金の問題解決・信用情報

金融庁

一般社団法人全国銀行協会

CIC割賦販売法・貸金業指定信用情報機関

JICC日本信用情報機構

公的制度の借入と融資

 JFC日本政策金融公庫

日本政策金融公庫東京支店国民生活事業

(社)全国信用保証協会連合会

J-Net21[中小企業ビジネス支援サイト]

法務省

中小企業庁

独立行政法人 中小企業基盤整備機構

J-Net21[中小企業ビジネス支援サイト]

中小企業・起業

Google Cloud スタートアップ | Google Cloud

Google for Startups Campus TOKYO – Campus.co

日本商工会議所

中小機構

公式Twitter

日本政策金融公庫【公式】Twitter

厚生労働省【公式】Twitter

日本年金機構【公式】Twitter

内閣府政府広報オンライン【公式】Twitter

国民生活センター【公式】Twitter

金融庁【公式】Twitter

法務省【公式】Twitter

消費者庁【公式】Twitter

首相官邸【公式】Twitter

内閣官房【公式】Twitter

Study Abroad

BBC Business

BBC News (World)

その他

経済産業省チャンネル(YouTube)

国税庁動画チャンネル(YouTube)

首相官邸(YouTube)

金融庁チャンネル(YouTube)

にほんブログ村 経済ブログへ
にほんブログ村 経済ブログ 金融経済へ
にほんブログ村 ベンチャーブログ 起業・独立支援へ
にほんブログ村 小遣いブログ お金の稼ぎ方・稼ぐ方法へ

【資金調達プロ】日本最大の資金調達情報サイト!

資金調達プロ

Twitterアカウント(資金調達プロ)

Tommyの公式Twitterアカウント

The following two tabs change content below.
吉永 あき

吉永 あき

Webライティング歴4年の元システムエンジニア。 資金調達プロでは、「カードローン」や「クレジットカード」の情報を中心に、記事制作を行っています。 「日常生活の中で切っても切り離せない「お金」について、皆さまの疑問についてしっかりとお応えしていきたい」 そんな気持ちで自分自身も日々お金についての知識を勉強中です。 「より正確な記事」であることはもちろんのこと、「だれにでもわかりやすい記事」を目指した執筆を心がけています。

「資金調達プロ」は東証一部上場企業である株式会社セレスが運営しているため、安心してご利用いただけます。

資金調達できる金額は今いくら?10秒カンタン無料診断
昨日0が事業資金の調達に
成功しました。
今日0が事業資金の調達に
成功しました。
  • 10/26 21:16
    無料診断がされました。
  • 10/26 19:54
    無料診断がされました。
  • 10/26 19:51
    無料診断がされました。
  • 10/26 19:43
    無料診断がされました。
  • 10/26 19:43
    無料診断がされました。
  • 2/25 様が
    を調達しました。
  • 2/25 様が
    を調達しました。
  • 2/25 様が
    を調達しました。
  • 2/25 様が
    を調達しました。
  • 2/25 様が
    を調達しました。
  • 2/25 様が
    を調達しました。
  • 2/25 様が
    を調達しました。
  • 2/25 様が
    を調達しました。
  • 2/25 様が
    を調達しました。
  • 2/25 様が
    を調達しました。
  • 2/25 様が
    を調達しました。
  • 2/25 様が
    を調達しました。
  • 2/25 様が
    を調達しました。
  • 2/25 様が
    を調達しました。
  • 2/25 様が
    を調達しました。
  • 2/25 様が
    を調達しました。
  • 2/25 様が
    を調達しました。
  • 2/25 様が
    を調達しました。
  • 2/25 様が
    を調達しました。
  • 2/25 様が
    を調達しました。
  • 来月あなたの会社に入金される予定の合計金額を選択して下さい。大体でかまいません。
    売掛金とは?
    売掛金とは、来月あなたの会社に入金される予定の金額のことです。合計金額を選択して下さい。大体でかまいません。
  • 再来月あなたの会社に入金される予定の合計金額を選択して下さい。大体でかまいません。
  • 種別 
  • 売掛先への通知
    NGにしておくことで、あなたの取引先(売掛先)へ知られることなく資金調達をすることが可能です。よくわからない場合は、NGのままにしておいてください。
    売掛先への通知とは?
    NGにしておくことで、あなたの取引先(売掛先)へ知られることなく資金調達をすることが可能です。よくわからない場合は、NGのままにしておいてください。
  • 診断結果が届くので、正しいメールアドレスを入力して下さい。
    診断結果が届くので、正しいメールアドレスを入力して下さい。
  • 1時間でも早くお手続きを行う為、正しい番号を入力して下さい。
    1時間でも早くお手続きを行う為、正しい番号を入力して下さい。
ご希望金額を選択してください。
会社の所在地を選択してください。
翌月の売掛金を選択してください。
翌々月の売掛金を選択してください。
会社名を入力してください。
お名前を入力してください。
メールアドレスを入力してください。
メールアドレスが不正です。
電話番号を入力してください。
電話番号が不正です。

診断中・・・

 
資金調達成功マニュアル3つ(9,800円相当)を無料でプレゼントさせて頂きます。
本日はあと残り社限定なので、
お早めに10秒診断を行って下さい。
あなたの資金調達を全てサポートいたします

その他の関連記事(379件)

1 2 3 4 5 76

資金調達ガイド 人気記事ランキング 全1,132件

10秒カンタン資金調達チェック

あなたが入力した情報は送信されました。
メールボックスのご確認をお願いします。

ご希望金額を選択してください。
都道府県を選択してください。
創業時期を選択してください。
年商を選択してください。
借入残高を選択してください。
事業形態を選択してください。
お名前を入力してください。
メールアドレスを入力してください。
メールアドレスが不正です。
電話番号を入力してください。
電話番号が不正です。
現在の状況を入力してください。

診断中・・・

「資金調達プロ」は東証一部上場企業である株式会社セレスが運営しているため、安心してご利用いただけます。

みんなに良く読まれている
人気の資金調達ガイド

新着の専門家

資金調達ニュース

カードローン人気ランキング
資金調達プロ 無料掲載のご案内
このページの先頭へ

資金調達の無料相談はコチラ

閉じる