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【勘定科目】約束手形を振り出したとき&決済された時「仕分」はどうなるの?

企業における資金調達の手段の一つとして、約束手形を利用することがあります。

【勘定科目】約束手形を振り出したとき&決済された時「仕分」はどうなるの?

約束手形は支払いを先延ばしにすることで、資金繰りを好転させることのできる有効な手段ですが、実際手形の「振り出し」や「決済」を行ったあとは、どのような仕訳となるかはよくわからない…という方もおられるのではないでしょうか。

そこで本記事では、手形振り出し時&決済時における「仕訳」についてご紹介していきたいと思います。ぜひ参考にしてみてください。

 

【この記事がおすすめできる人】
☑️ 約束手形がどのようなものか確認しておきたい方
☑️ 約束手形を振り出したとき・決済した場合の仕分けについて確認しておきたい方
☑️ 勘定科目の見方について確認をしておきたい方

 

なお以下の記事でも「約束手形」について詳しく解説しています。ぜひ、本記事と合わせてご覧ください!

 

※ その前に・・・約束手形は「不渡り」等のリスクがあるため、手形以外の方法で資金調達したい方は多いでしょう。

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約束手形とは?

約束手形とは、手形(代金を一定の期日に支払うことを約束した証券)の一つです。

 

約束手形とは、手形を振り出した振出人(支払人)が手形代金を受け取る受取人(名宛人)に対し、一定期日に支払いをすることを約束した証券です。

出典:手形の種類(経理プラス)

 

約束手形とは

画像:手形の種類(経理プラス)より

 

約束手形のメリットとして、手形の振り出しを行うことで、現金での支払いが数ヶ月先まで延期できるということが挙げられます。そのため、約束手形は、資金繰りに悩む中小企業の方を中心に、状況改善の有効な手段として利用されることが多くなっています。

 

 

約束手形の仕訳

約束手形を振り出した時と決済した場合では、大まかに次のような仕訳ルールとなります。

約束手形の目的

画像:約束手形とは(暮らしの達人)より

 

ここでは、手形振り出し時&決済時それぞれの場合において、どのような仕訳処理となるのかをご紹介します。

 

約束手形を振り出した場合の仕訳

約束手形を振り出した場合、受取人に対して指定された期日までに手形の代金を支払わなければなりません。

この場合は、支払手形という負債科目での処理を行います。

振り出し時の仕訳

画像:約束手形を振り出した時の仕訳(Study Pro)より

 

貸借対照表(会社にどれだけの資産があるかを示す表)上では、支払手形が増加すれば「貸方」、減少すれば「借方」に記入されます。

 

約束手形を決済した場合の仕訳

それでは、約束手形を決済した場合の仕分け方法はどのようになるのでしょうか。

振り出した約束手形が決済され、代金が支払われた場合は、受取手形という資産としての処理を行います。

 

約束手形を受け取った時の仕訳

画像:約束手形を受け取った時の仕訳(Study Pro)より

貸借対照表上は、約束手形を振り出した時とは反対に、受取手形が増加すれば「借方」、減少すれば「貸方」に記入されます。ただし、これはあくまでも手形が決済された場合となります。

もし手形を受け取ったのみで決済されていない、という場合は、「貸方」への記入となります。

 

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勘定科目とは?

会社の活動は、大きくは次の5つの要素に分類されます。

  • 資産(会社が所有する、価値を有するもの)
  • 負債(会社が将来資産を引き渡す義務)
  • 純資産(資産と負債の差額)
  • 費用(収益を獲得するために消費されたもの)
  • 収益(稼いだ収入)

この5つの要素を、それぞれの特徴から分けて構成したものが貸借対照表損益計算書と言われるものになります。

貸借対照表と損益計算書は、会社の決算書の中でも重要な位置づけとなっています。

貸借対照表は「会社にどれだけの財産があるのかを示すもの」、損益計算書は「会社がどれくらい儲かっているかがわかるもの」と考えるとよいでしょう。

 

勘定科目の見方

 

勘定科目とは、5つの要素に対して、さらに細分化して科目名称をつけたものを指します。勘定科目についての知識を身につけることにより、一層利益獲得への意識も高まっていきます。

ぜひこの機会にどのような勘定科目があるのか、知識として確認しておきましょう。

 

どのような勘定科目があるの?

それでは、上で挙げた5つの要素の中で、一般的によく利用される勘定科目にはどのようなものがあるのかご紹介しておきましょう。

 

資産

資産とは、会社の財産に当たるものです。貸借対照表に記載されます。

大きくは「1年以内に現金に換えることのできる資産」である流動資産と「1年以上使用する目的でもっている資産」である固定資産の2つに分かれます。

 

勘定科目具体例
現金紙幣、硬貨、小切手など。
預金金融機関に預けている普通預金、当座預金、定期預金などのお金。
受取手形代金として受け取った約束手形や為替手形。
売掛金取引先に商品やサービスを販売した代金を後払いで受け取る権利。
商品 在庫商品。
建物会社が所有している店舗や事務所・工場等。
土地会社が所有している土地。
車両運搬具会社が所有している自動車や配送用トラック等。
消耗品会社で日常的に使用する文具等。

 

負債

負債とは、将来的に返済する必要があるお金のことになります。貸借対照表に記載されます。

大きくは、流動負債と固定負債の2つに分かれますが、代表的な勘定科目には次のようなものがあります。

 

勘定科目具体例
買掛金代金後払いで購入した、販売目的の商品やサービスの代金を支払う義務。
支払手形代金の支払いとして発行した、約束手形や為替手形。
借入金金融機関や取引先に返済が必要なお金。
社債会社が資金を集めるために発行した債権。
未払金本業の取引以外で発生した代金のうち、まだ支払っていないもの。
前受金内金、手付金等。
前受収益来季以降について、先に受け取ったお金。

 

純資産

資産の合計から負債を引いたものが純資産といわれるもので、貸借対照表に記載されます。

主な勘定科目は次のとおりとなります。

 

勘定科目具体例
資本金会社を設立・増資したときの出資金。
利益準備金会社の利益のうち、会社法で積立が義務付けられているもの。
繰越利益剰余金会社の利益のうち、株主総会で処分内容を決めるもの。
自己株式会社で保有している自社の株式。

 

収益

収益とは、日々の企業活動によって得た収入のことです。日々の「売上」のほか、銀行預金の「受取利息」などもこれにあたります。

主な勘定科目には、次の表のようなものが挙げられます。

 

勘定科目具体例
売上商品やサービスの販売などで得たお金。
受取利息預貯金の利息や貸付金・国債などから得た利息。
受取配当金株式や出資金からの配当金。
有価証券売却益有価証券を売却したときに発生した利益。
固定資産売却益固定資産を売却したときに発生した利益。

 

費用

会社が収益を得るために使った出費が費用となります。おもな勘定科目には、次のようなものが挙げられます。

 

勘定科目具体例
仕入商品や原材料を購入した代金。
給与手当従業員に支払う給与や賞与。
福利厚生費社会保険料のうち、会社負担分。
消耗品費会社で利用する消耗品(文具等)の費用。
通勤交通費従業員の自宅から会社までの交通費。
貸借料レンタル・リース費用。
水道光熱費電気代・水道代・ガス代など。
支払利息借入金に対して支払った利息。
有価証券売却損株式や有価証券を売却した際に発生した損失。
固定資産売却損固定資産を売却したときに発生した損失。

 

勘定科目を使う上での注意点

このように便利な勘定科目ですが、使う上では注意しておきたいこともあります。

 

  • 勘定科目は同じものを連続して使うようにする
  • わかりやすい勘定科目を使う
  • 企業ごとに独自の勘定科目ルールがないかを確認する

 

勘定科目を使う際は、これらの点に注意して利用するようにしましょう。

 

 

安全な資金調達にはビジネスローンの利用がおすすめ!

約束手形は、どうしても「不渡り」等のリスクがあるため、より安全な資金調達方法を利用したいと希望される方は多いでしょう。そのような方は、「ビジネスローン」の利用を検討されてはいかがでしょうか。

ビジネスローンであれば、手形不渡のリスクもなく、いつでも安全に資金が手に入ります。数あるビジネスローンの中でも、最短即日融資が可能なオリックスVIPローンカードBUSINESSや、最大1,000万円の融資枠のあるビジネクストは、特におすすめです。

これらの商品は、「ネット申し込みが可能」で「来店も不要」となっていますので、忙しい経営者の方にもぴったりです。ぜひ一度ご検討ください。

 

この他、本サイトでおすすめのビジネスローンについては、以下の記事も参考になります。

 

 

まとめ

今回は、約束手形の振出時&決済時の仕訳について、どのような形になるのかを中心にご紹介してきました。現在約束手形の利用の予定がある方は、ぜひ本記事の内容を参考にしてみてください。

また、約束手形以外のより安全な資金調達方法を検討される場合は、ビジネスローンやファクタリングの利用もあわせて検討することをおすすめします。

 

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吉永 あき

吉永 あき

Webライティング歴4年の元システムエンジニア。 資金調達プロでは、「カードローン」や「クレジットカード」の情報を中心に、記事制作を行っています。 「日常生活の中で切っても切り離せない「お金」について、皆さまの疑問についてしっかりとお応えしていきたい」 そんな気持ちで自分自身も日々お金についての知識を勉強中です。 「より正確な記事」であることはもちろんのこと、「だれにでもわかりやすい記事」を目指した執筆を心がけています。

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