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法人税は何パーセント?個人事業主が法人化すると節税できる?【2020年最新ビジネスニュース】

『資金調達プロ』編集部|資金調達最新ニュース 

法人税は何パーセント?個人事業主が法人化すると節税できる?【2020年最新ビジネスニュース】

teamwork business woman accounting concept financial in office

 

法人税には【法人所得税・法人住民税・法人事業税】がある。最近では、個人事業主が「節税目的」で法人化を検討するケースが増えているというのだが、法人化をしてどのくらい「節税」できるのだろうか? 本記事では、個人事業主が法人化した場合、いくら節税できるのか検証してみたい。

 

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法人税(法人所得税)の税率

 

法人税の仕組みについては、この後で言及する。まず、法人所得税の税率について説明しておくと、法人所得税は二段階に分類される。

 

・ 所得金額800万円以下の中小法人には「15%」

・ 中小法人で年間所得800万円を超えた部分・普通法人「23.4%」

 

このように法人税は比例税率であり、所得額によって15%⇒23.4%になる。

また、平成28年4月1日以後に開始する事業年度は「23.4%」だが、平成30年4月1日以後に開始する事業年度については「23.2%」となる。

 

法人税の仕組み|法人税とは何か?

 

法人税は、正式名を「法人所得税」という。また法人所得税は一種類では無く、三つの税によって成り立っている。法人所得税は「国税」に分類されるが、法人住民税は、地方税として区分される。また法人事業税は各都道府県に納める税金であり、それぞれをまとめて『法人税』と呼んでいるのだ。

 

法人税(法人所得税・法人住民税・法人事業税)

方法税の区分
法人所得税国税
法人住民税地方税
法人事業税地方税

 

法人税で支払う税金は、自治体によって異なる場合がある。ここで「東京都」を例に法人税がいくら必要なのか見てみよう。

 

法人税(東京23区内の場合)

区分所得が400万円以下所得が400万円〜800万円所得が800万円以上
法人所得税15.00%15.00%23.90%
地方法人税0.66%0.66%1.05%
法人住民税
都民税1.94%1.94%3.08%
道府県民税
市町村税
法人事業税3.40%5.10%6.70%
地方法人特別税1.46%2.20%2.89%
合計22.46%24.90%37.62%
法人実効税率34.34%34.34%34.34%

 

このように法人税と一言で言っても、さまざまな「税の集まり」であることが良く分かる。

 

法人税と個人事業主の税金は何が違うのか?

 

前項では、法人の税について説明をした。それでは、個人事業主にはどのような税が課されるのだろうか。

 

個人事業主に課せられる税金

  • 所得税
  • 住民税
  • 個人事業税
  • 消費税

 

このほか、個人事業主が法人になるには、会社の設立に費用が掛かってしまう(※ 株式会社の場合は24万円程度、合同会社の場合は10万円程度の費用が掛かる)。

 

ここで、個人事業主に課される「所得税の税率」を見ておこう。

 

個人事業主に課される「所得税の税率」

課税される所得税率
195万円以下5%
195万円〜330万円10%
330万円〜695万円20%
695万円〜900万円23%
900万円〜1,800万円33%
1,800万円〜4,000万円40%
4,000万円〜45%

 

前項で紹介したとおり、法人の所得税は最高でも「23.9%」だった。これに対し、個人事業主の場合は4,000万円以上稼ぐと「税率が45%」にまで跳ね上がってしまうので、所得税の負担は大きくなる。

 

法人と個人事業主で計上できる経費の違い

 

法人と個人事業主では、計上できる「経費」に違いがある。まず個人事業主に認められる経費を見てみよう。

 

【個人事業主に認められる経費】

消耗費用、旅費交通費、接待交通費、水道光熱費、その他(セミナー、引っ越し費用など)

 

【法人に認められる経費】

消耗費用、旅費交通費、接待交通費、水道光熱費、給与、保険料、住宅費、日当、その他(セミナー、引っ越し費用など)

 

このように法人に認められる経費は大きく、保険料が全額認められるのは大きい。個人事業主はせいぜい12万円程度の保険料しか経費計上できないが、法人成りをして保険を納めれば、全額経費向上できるので「積立型の年金」や「個人年金」などを保険で積み立てることも可能だ。

 

このため、ある程度の所得が見込めるのであれば、会社の設立に費用と法人税を差し引いても、法人化したほうが「たくさんのお金が残せる」のは明らかだ。

 

⇩ 本テーマは記事の後半に続きます!

 


 

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個人事業主が法人化する方法

 

個人事業主が法人成りする方法については、資金調達プロにて特集を組んでいる。個人事業主の方は、下の記事を参考に会社を設立しよう。

 

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法人税を節税するには

 

法人の節税は、どのようなお金が出入りしているのか「見える化」しておくことだ。税金の管理は、税理士にお願いをするのが一番だが、クラウド会計ソフトなどを導入すれば、コストを削減しキャッシュフローの状況が見えるかできる。

 

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(資金調達プロ編集部)2018年11月25日配信

 


 

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2014年12月のサイト開設後から、金融に関係する記事をメインに投稿を行っています。複数人の著者が在籍しており、法人向け融資を20年勤めた銀行員や累積500名の顧客を持つファイナンシャルプランナーなど、法人・個人問わず複数名の金融のプロフェッショナルがノウハウを提供しています。

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