経営者の資金繰り改善計画『節税のコツ』を知って資金繰りを改善しよう！（2021年度版）

最終更新日: 2021年7月26日

『資金調達プロ』編集部｜資金調達最新ニュース　

経営者たるもの、節税のメリットや節税のコツを知っておく必要がある。なぜなら「節税」のコツを知っておくことで、無駄な支出を減らし事業の資金繰り改善ができるからだ。本記事では、経営者が知っておきたい「節税のコツ」を紹介していく。

節税は経営者の資金繰り改善に最も役立つ方法！
法人の節税対策として有効なもの
国税庁が教えてくれる、法人の節税対策として有効方法
お金持ちも実践！不動産で節税をする方法
節税の前に、経費を上手にカットするコツも身につけておこう
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節税は経営者の資金繰り改善に最も役立つ方法！

節税は、経営者の資金繰り改善に最も役立つ方法だ。また経営者だけでなく、個人事業主や年金生活者においても、節税で「無駄な出費を減らす」のは何より重要なことと言える。

実際にお金持ちや世界的大富豪は、賢く節税をする方法を若いうちからマスターし、生涯を通じて「よりよいお金の使い方」を実践している。

会社に残せるキャッシュが1円でも多くなるよう、有効な『節税対策』を始めてみよう。

法人の節税対策として有効なもの

資金調達プロでは、法人の方におすすめの「節税方法を30種類」紹介してきた。

法人の方におすすめの「節税方法を30種類」

･　役員の追加（役員報酬）

･　車両の受け入れ

･　倒産防止共済

･　生命保険（法人保険）

･　家賃の年払い（短期前払い費用）

･　広告宣伝費

･　サーバー代の年払い

･　HPデザインの発注

･　高額な教材・商材の購入

･　高額セミナーの受講

･　旅費規程（出張旅費規程）

･　事業年度の短縮

･　売掛金の貸し倒れ処理

･　在庫の評価損

･　有姿除却

･　消耗品の購入

･　社員旅行（慰安旅行）

･　健康診断（人間ドックなども含む）

･　団体定期保険

･　決算賞与

･　モール料など未払費用計上の確認

･　最終仕入れ単価の引き下げ

･　エンジェル税制を活用する

･　売り上げの計上基準を変更する

･　予約販売や着手金など前受金の確認

･　人材に投資して節税する

･　飲食代・交際費

･　カーナビなどを後から取り付ける

･　別会社を設立する

･　共済制度への加入

上の方法については、以下の特集記事で詳細を紹介している。

【保存版】法人の節税対策３０選！合法的に税金を安くする方法まとめ

上の方法をひとつひとつ実践することで、無駄な税の負担をなくし合法的に資金繰りの改善ができるのだから、経営者や個人事業主の方は、必ず取り組んで欲しい。

⇩　本テーマは、記事後半に続きます！

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国税庁が教えてくれる、法人の節税対策として有効方法

国税庁のホームページでも、節税の方法について紹介している。

節税方法	国税庁ホームページの関連記事
資本金額の見直しを行う	資本金等の額及び資本等取引｜法人税関係｜国税庁
法人税の繰戻還付を受ける	No.5763 欠損金の繰戻しによる還付｜法人税｜国税庁
決算セール・値引き価格で販売を行う	在庫を社員へ販売値引率には要注意 (ヴィジョン・サポート)
ゴルフ会員権の評価損を計上する	・ゴルフ会員権を巡る法人課税上の諸問題｜法人税｜国税庁・ゴルフ会員権の会計処理や税務・評価・時価評価－椿ゴルフ
未納付になっている税金を損金算入してみる	No.5300 損金の額に算入される租税公課等の範囲と損金算入時期｜法人税｜国税庁
健康保険や厚生年金など、社会保険料の未払分を計上する	・社会保険料の損金算入時期について｜国税庁・決算対策で節税 (2) – 社会保険料を未払計上する – ココホレ！独立・起業
労災保険や雇用保険など、労働保険概算保険料の未払分を計上する	労働保険料の税務上の取扱い – Fukasaku CPA Website
人材採用費を前倒しで計上する	採用にかかるリクルート費用はその年度の損金になるのでしょうか？（CSアカウンティング株式会社）
修繕費を前倒しで計上する	No.5402 修繕費とならないものの判定｜法人税｜国税庁
設備投資計画を立ててみる	No.5455 生産性向上設備投資促進税制(生産性向上設備等を取得した場合の特別償却又は税額控除)
中古資産の購入で節税	No.5404 中古資産の耐用年数｜法人税｜国税庁 – 国税庁ホームページ
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ビルなど、不動産購入建物の附属設備を計上	不動産取得時に「本体・建物附属設備」を分けて計上する節税術（幻冬舎GOLD ONLINE）
固定資産の中で、含み損のあるものを売却しておく	No.3270　相続や贈与によって取得した土地・建物の取得費と取得の時期｜法人税｜国税庁
社長の自宅を買い取る方法	社長の自宅を買い取ることによる節税（税理士法人・日野上総合事務所）
役員の分掌変更を実施して、退職金を支払う方法	No.5203 使用人が役員へ昇格したとき又は役員が分掌変更したときの退職金｜法人税｜国税庁

上の方法を実践すれば、会社に残せるキャッシュの金額はより大きくなるはずだ。また分からないことがあれば、最寄りの税務署に相談してみよう。電話でも回答してもらえるほか、直接訪れても税務処理に関するアドバイスが得られる。

お金持ちも実践！不動産で節税をする方法

前項「国税庁が教える節税」の項目にもあるが、中古資産や事務所、ビル、不動産の購入で節税をする方法がある。

一般的に不動産業者は、慣習として市町村が算出した「固定資産税評価」を基に土地、建物の金額を設定する。しかし、あくまでも目安であって遵守する義務はない。
「相対取引なので、極端に言えば土地が1000円でもいいのですが、このスキームは自ら条件に出さないと通常どおり按分されてしまう。また、注意しないといけないのは、このケースが適用できるのは相手が課税事業者ではない場合のみ。とはいえ、アパートオーナーはほとんどが個人事業主の免税事業者ですから、さほど心配する必要はありません」
お金持ちが裏ワザ公開。不動産でガッポリ節税する術

「モノは劣化するが、良い土地は劣化しない」という言葉が示す通り、実際に良い土地を購入し、不動産活用や不動産投資をすれば、お金が増やせるだけでなく、建物の減価償却費をコントロールすることで、上手に節税をする方法があるのだ。

土地活用、マンション・アパート経営については、資金調達プロでも特集を組んでいる。不動産を使った節税に興味のある方は、ぜひ参考にして欲しい。

【保存版】マンション経営で成功＆利益を獲得する10の秘訣！不動産で資産運用を始めよう（2019年更新）